香港??款,出现法人实体混淆的情况。
u 采购定单上的币种和发票币种及付款币种完全一致,没有出现过跨币种发票和定单匹配的情况。
u 目前东莞??存在比较多的供应商和客户为同一公司的情况,主要是????,希望在将来的业务中对于同一公司的应收款和应付款能进行抵消。
u 东莞??日常业务中存在着水电费,电话费,各种行政事业性收费,管理费等在每个月中或者一定期间经常重复发生的发票业务,目前的处理方法是每次拿到有关发票或者其他付款单据时由会计人员按照实际业务情况手工处理,希望能提供简便快捷的方式批量处理。
u ????和??钢材在收到发票后,会对采购数,入仓数和发票数进行比较。发票需要经过审批后才到财务部门记帐。
进口采购发票
进口采购发票业务流程图
进口采购发票业务流程说明
顺序号
业 务 流 程
业 务 操 作 描 述
1
签定合同
目前东莞/河源/上海/广州??主要的原材料和机器设备的进口全部是通过????和??钢材来进行的,一般由香港??根据业务需要,主动从香港等地采购钢材后,作为销售转给国内??。
2
报关
香港??采购完成后,以销售的形式转给东莞??,由于涉及到香港和大陆两家公司间的贸易往来,对大陆而言是一种进口贸易,所以需要向海关申报。
3
验收入库
仓库根据报关单的信息进行接收,对于采购的原材料和机器设备进行检验入库管理。
4
报关单提交会计部门
报关组根据实际业务流程和有关职责分工,依次由报关人员,库存管理员,库存经理和总经理等有关责任人员进行确认,特别是其中要求库存管理员一定要根据采购物品的种类决定是否还需要进行验收才能付款,并且对需要验收的注明已验收通过。报关单经过领导审批和仓管确认后,根据香港??会计的有关通知提交给东莞??财务部门进行审核。
5
会计审核
财务部门收到采购部门提交的报关单后,根据报关单的内容审核业务的真实性和准确性。
6
匹配
报关单经审核通过后,会计人员将有关部门提供的合同或采购定单和报关单进行匹配,并检查库存管理部门的入库单,保证库存管理部门已经收到发票对应的所有货物,对于需要检验的还需要确认该发票对应货物已经验收合格入库。
7
记帐
财务部门进行报关单审核和匹配无误后,直接在总帐中记录有关应付帐款科目和内部往来的信息。
8
资金安排
会计部门根据有关资金情况和香港会计的资金安排,出纳准备资金
进口采购发票管理
u 对于进口采购业务,由于是集团公司内部采购,没有真实的发票,目前都是根据报关单进行帐务处理。
u 对于东莞??和河源??而言,其进口采购业务只有二个供应商,即??钢材和????,报关单货币也只有港币一种。一般情况下,不需要立即进行货款结清处理,东莞??和河源??把债务记入其他应付款(香港??)科目。
u 目前东莞??从香港??的进口采购实际上可能包括了??集团所有国内成员企业的原材料进口,原材料成本全部由东莞??承担,对于原材料部分调往其他公司的不需要进行帐务核算,但是采购定单上的目的地可能会是东莞或者河源/上海/广州,同样出现法人实体混淆的情况。
u 进口采购涉及到关税的问题。目前因为东莞??从法律上来说是一家产品100%出口的外向型企业,所以它所以进口的原材料都可以免征关税。在国内转销的部份由报关组办理转厂核销手续。
u 报关组和会计部存在协调不充分的问题,出现了报关单传递上的延误之类的情况。
u 进口业务同样存在着缺乏明确的流程规范的问题,特别是对于有关报关单据和实际物流的匹配和核对的操作缺乏强制性和规范性。
零星业务发票和应付单据
u 除了采购业务的应付帐款外,在东莞??和河源??的日常生产经营活动中还存在大量的其他零星发票和应付款的有关单据,这些发票和单据的存在也是企业负债的一部分。
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