Oracle ERP 11业务调研报告-AP应付帐_ORACLE_学习笔记★闵涛★计算机学习电脑编程软硬件技巧


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Oracle ERP 11业务调研报告-AP应付帐

作者：闵涛文章来源：闵涛的学习笔记点击数：3437 更新时间：2009/4/22 22:05:55

u 工资。工资的核算较为复杂，有专人负责核算，目前正在开发一套考勤软件系统来管理。

u 税。目前东莞??是小规模纳税人，所以其增值税是不区分进项税和销项税的，而河源则是一般纳税人，增值税要区分进项税和销项税，因此在采购和销售时都会大量使用到，业务较为频繁，在应付款中进行管理有一定的难度。

u 杂项支出。采购组经常有零星采购（现金支付），常常是一个采购员先借款，后报销多张杂项发票（也包括收据等白条）的形式，但是东莞??规定员工借款的还款期限是14天（河源??为3天），如果逾期未还款的要罚款。采购员借款时记入其他应收款科目，一般不允许有周转金。

u 水电费。目前东莞??支付水电费等是直接在总帐中进行费用支出。但是河源??是一般纳税人，它所缴纳的水费和电费都有增值税发票，水费按6%作为进项税额进行抵扣，电费则是按照17%进项税额抵扣。

u 银行贷款利息。目前东莞??（代河源??）在花旗银行深圳分行有贷款业务，需按季度支付贷款利息，但是由于贷款当事人没有交接清楚，并且相距较远，长期无法取得贷款利息回单，支付的利息无法进行核对。

u 电话费。存在东莞??代河源??支付电话费的情况，双方都不记录内部往来的应收/应付信息。

采购员杂项采购流程

采购员杂项采购流程说明

顺序号

业务流程

业务操作描述

借款申请

采购员根据采购业务的需要提出借款申请

借款审批

采购员提出借款申请后，其上级主管和部门经理，总经理根据借款申请核定借款金额并进行审批

借款

采购员将审批过的借款申请提交财务部门，财务部门进行审核后进行帐务处理，出纳支付现金。

发票审批

采购员用现金进行杂项采购支付后，到一定期限整理供应商发票，交采购主管，经理，总经理审批。

提交发票

采购员把已审批的发票递交财务部门。

会计审核

财务部门收到采购员提交的发票后，审核发票的准确性和真实性，并且找到该采购员借款的有关记录进行比较。

报账

财务部门审核发票无误后，根据采购员借款的数额和发票报账的数额进行比较后收回剩余借款，或者补足采购员垫付的金额。

红字发票

u 目前东莞??和河源??的业务中存在供应商红字发票处理。

u 供应商开来发票后，在出现退货处理的时候，如果没有对发票进行帐务处理，则可以直接将原始发票退还给供应商，在总账帐务中不需要反映这种调整；如果是在当期进行了帐务处理，则可以直接在总账中取消原发票；如果已经在以前的会计期间对发票进行帐务处理，则需要供应商开来红字发票对原来的发票进行对冲。如果供应商开来的是增值税发票，并已送税局抵扣，则需要从本地税务机关得到一份证明交给供应商才可以开红字发票，实际操作比较复杂。

u 收到供应商红字发票后要与原来的蓝字发票进行核对，对于河源??这样的增值税一般纳税人而言，还需要将发票上的进项税额进行冲消。